營業稅支付 - 哪些是可扣除的？ 哪些不是？
本文著眼於企業必須支付的各種稅收以及是否可以扣稅。
在您扣除稅前
有些事情要注意：
- 您只能在支付年份中扣除稅款。
- 作為營業費用可以扣稅，稅務必須與業務相關。 您不能扣除個人所得稅，例如您的家庭或個人財產稅或非商業相關活動所支付的稅款。
所得稅是否可扣除？
國稅局對此非常清楚：你不能扣除聯邦所得稅這些是你在商業收入上支付的稅款，你不能扣除你支付國稅局的稅款。
國家所得稅可能會被扣除，具體取決於您的業務類型和您的州。
如何以及在哪裡扣除營業稅
如果您的企業是公司或合夥企業，您可以通過您的營業稅申報表扣除允許的稅款。
如果您是小企業或自僱人士，並且您將附表C的商業納稅申報表連同您的個人納稅申報表一起提交，則可以扣除第23行的允許營業稅。
工資稅是免稅的嗎？
如果你有僱員，你的工資稅的業務部分可以扣除給你。
這不包括從聯邦所得稅或FICA稅（社會保險和醫療保險稅）的員工工資中扣除的金額。
例如，如果您從員工扣繳的FICA稅總額為5,000美元，則您必須支付5000美元作為您的雇主部分。 您的雇主部分可以作為稅款扣除。
自僱稅是免稅的嗎？
企業主為社會保障/醫療保險福利支付自營職業稅 。 該金額基於公司的利潤，但該業務不支付這些稅款; 他們是根據個人的個人報稅表支付的。
就像員工支付的FICA稅一樣，自僱稅也不可扣除。 但是，作為自謀職業稅計算的一部分，您可以扣除稅額的一半作為您的個人調整總收入計算的一部分。
其他可扣除的營業稅
您的業務支付的稅金是做生意的成本。 除所得稅外，您可以扣除企業支付的其他稅費：
- 市或州的總收入稅
- 州失業保險繳款和國家殘疾基金繳款（視國家而定）
- 國家所得稅或國營商業特許經營稅
- 您在商業採購中支付的州，市或地方銷售稅
- 房地產稅或物業稅對您的企業擁有的房地產（但見下文）
- 國家所得稅
- 州立非法人營業稅
- 有形和無形財產稅
- 海關，進口稅或關稅稅
- 許可稅（用於您的營業執照，城市執照或其他）
- 商業車輛登記稅
- 汽油稅，取決於你如何申請營業里程費用（實際費用與標準里程數）
- 電話和手機稅
- 商務旅行費用稅，如酒店稅，航空旅行稅，膳食稅， 娛樂 ，洗衣等。
- 消費稅和燃油稅
- 諸如會費，郵票，保險箱租賃等項目的雜項稅。
- 如果會費本身是可扣除的，會員費的稅收可以扣除。 只有與商業相關的組織才會被扣稅。
扣除財產稅
如果稅基於房地產評估價值，您可以扣除房產稅成本。 您不得扣除IRS稱為“本地福利”的物業稅。 也就是說，“為了增加財產價值的本地利益和改善”，包括對街道，人行道，水管，污水管線和公共停車設施的評估。“
如何扣除業務採購的銷售稅
如果購買本身是可扣除的營業費用，則您為購買的商品支付的銷售稅可扣除。 你不需要分離出來; 這些稅收被視為該項目成本的一部分。 只需包括您支付的總金額，包括稅金。 對於購買大件商品，如汽車，銷售稅單獨確定; 請諮詢稅務專業人員，了解如何處理此問題。
扣除州和地方稅
銷售稅只是可扣稅的州稅的一個例子。 州和地方所得稅可以在您的個人所得稅申報表中扣除（使用附表A）。 如果您的企業是公司或合夥企業，那麼企業可以將州和地方稅作為企業費用扣除，只要它們與企業活動直接相關即可。
免責聲明：本文包含一個簡單的列表，用於提供一般信息。 它不是為了征稅或提供法律建議，也不是為了顯示扣除這些稅款的所有限制和資格。 在您試圖從營業稅申報表中扣除任何稅款之前，請諮詢稅務專業人士。
有關扣除營業稅的更多信息，請參閱國稅局出版物535：業務費用。