藝術品類型 - 作家，工匠，藝術家，設計師和其他人 - 如果他們按照某些程序並且像真正的企業一樣行事，那麼他們的產品銷售商業收入可以扣除他們的費用。
假設你是一位正在寫小說的作家。 你有費用 - 你的電腦，你寫的地方，寫作工具，也許是一個網站。 如果你的行為像一個真正的企業，你可以在你的所得稅申報表上扣除這些費用，以合法減少你的收入。
但為了增加被美國國稅局視為合法的機會，你需要做一些事情。
一個藝術事業的例子
2012年稅務法庭案例提供了一個例子，說明您的業務部門的工作重要性。 在這種情況下，一名男子從他的公司請假離開，為一本旅行書拍照。 在這段時間裡他累積了19,000美元的商業開支，但沒有收入。
他寫了大約150頁的書，但沒有完成這本書。 他制定了一份商業計劃並保存良好的記錄，但稅務法院認為這還不夠。 他沒有做的是表明他“經常和積極地參與”寫作業務。 法院否認他的稅收減免。
稅務法院提出的一些意見顯示了他們在這個問題上的想法：
- 作家的“計劃旅行書可能很容易成為一個孤立的冒險，因為它可能是一個貿易或商業的產品，因此可以滿足在全球旅行並看到他的旅行冒險的印刷品。”
- 稅務法院還指出，即使納稅人是合法的寫作業務，他的費用仍然不會被允許，因為他們沒有達到要求證明這些費用的要求，包括“時間，地點，商業目的和業務關係“的費用。 法院表示，並非出差期間的所有費用都必須與業務相關，並且每筆費用都必須證明業務目的。
商業目的的三個步驟
為了清楚起見，以下是讓您的藝術事業被視為合法的步驟：
第1步：定期和主動工作
- 制定一份商業計劃 ，詳細說明您將如何從這項藝術活動中賺錢，包括市場營銷和推廣活動。
- 制定一個時間表並表明你正在定期工作。 你不必每天甚至每週工作一次，但是你應該能夠證明，在一年的過程中，你在這項活動上工作了很多天。
- 在家裡空出一個專門處理藝術活動的空間。 這將確定您有明確的商業目的，並且您正在為此目的定期使用該區域。 出於稅收目的，詳細了解如何建立家庭企業空間。
第2步：創業
將您的藝術活動設置為一項業務：
- 獲得一個單獨的業務支票賬戶和信用卡，並且不要將您的個人銀行賬戶或信用卡用於業務支出。
- 告訴你有辦法從你的藝術生意中獲得收入。 也許你想在Etsy或其他網上商店或通過自己的網站出售，使用PayPal付款給您的企業。
- 創建一種管理財務的方式，包括預算和定期財務報表 。
所有這些活動都表明你打算有一份生意，而不僅僅是一種個人愛好。 您將被默認設置為獨資企業，這意味著您將按照附表C申報營業稅，這是您個人納稅申報的一部分。
商業類型怎麼樣？
證明你的藝術作品是企業的另一種方法是組建一家有限責任公司或合併你的業務。 但建立企業的行為並不能保證你的開支將被扣除。
第3步：跟踪業務費用
- 節省費用收據。 （a）商業目的，（b）你與誰在一起，（c）地點。 詳細了解如何保持良好的業務費用記錄。
- 保留商務旅行收據。 確保你記錄里程和其他費用，而不是在年底。 詳細了解如何減少商務旅行費用。
- 如果您將您的藝術作品換成服務，請留意這些易貨交易的稅務目的。
一般來說，除非您在發生時記錄費用，並且您提供有關其業務目的原因的完整信息，否則無法扣除費用。