要符合您的家庭企業的商業稅減免條件，您必須符合某些基本要求。 本文解釋了這些要求，說明如何計算扣除百分比，以及如果您符合條件，您可以從稅收中扣除的具體費用的詳細信息。
這個主題很複雜，本文的目的是給你一個總體概述。
第一資格：使用空間
你必須做的第一件事是確定你的家庭企業的空間是否符合國稅局的要求：（1）企業必須是合法的; （2）必須將該空間用作主要營業場所或用於特定商業目的，如會見客戶或進行商業文書工作，以及（3）該空間必須“定期和專門”用於業務。
兩種計算家庭企業空間扣除的方法
IRS允許兩種不同的計算方法來計算扣除額：
簡化的方法 - 如果你有一個小空間，你可以使用簡化的方法，它可以讓你做一個簡單的計算。
詳細方法 - 如果你有更大的空間，你需要使用更詳細的方法，在IRS表8829上 。
確定空間百分比的兩種方法
要確定使用哪種方法，您需要知道如何計算空間佔家庭可用空間的百分比。 用於業務的空間由以下兩種方法之一確定：
- 面積法
將您的業務所用區域除以您家的總面積。 例如，如果你的家是2000平方英尺，你的家庭辦公室是400平方英尺，你的辦公面積是你家總面積的20％。
- 客房數量方法
用於業務的房間數量除以房間總數（如果房間數量大致相同，則使用此方法）。
在大多數情況下，面積法是最好的，因為大多數房屋沒有大小相同的房間。
接下來，您可以為您的家庭企業扣除的費用類型...
一旦確定了可用於計算家庭業務扣除的家中空間的百分比，下一步就是確定可扣除的家庭業務費用類型。 除了您的其他業務費用外，IRS還允許您扣除與“您家的商業用途”相關的費用。 如果費用與您的業務無關，則無法扣除。
您可以在您的納稅申報表的其他地方扣除費用
廣告，工資和用品費用不能作為“家庭的商業用途”扣除，但他們可能在您的納稅申報表的其他地方扣除。 除非您經常有客戶來您家尋求服務，否則您可能難以說服美國國稅局確認美化服務是合法的商業開支。
小心將業務費用和個人費用分開 。 然後將費用分為兩類：
- 直接
直接費用僅用於您家的商業部分。 一個例子是僅在該區域使用的油漆，牆紙和地毯。 - 間接
間接費用是用於支付家庭費用的費用，可以根據家庭用於商業的百分比扣除（參見“計算您的家庭辦公空間扣除額”）。 典型的間接費用包括租金/抵押貸款利息，公用事業，保險和一般住房維修。
要確定總間接費用，請列出當年的所有家庭總費用。 這是一個部分列表：
- 房租或房地產稅
- 抵押抵押利息
- 房主的保險費（除非你為你家的商業部分單獨保險）
- 一些家庭修理 （如果他們影響家庭營業空間）
- 公用事業和服務，如電力，煤氣，垃圾，水和下水道。 （電話費用在下面討論）
- 折舊。 要計算家庭折舊，請使用以下兩者中的較小者：（a）您家中首次用於公司的公平市場價值，或者（b）購買價格（不包括土地）加上主要改進減去傷亡損失或其他改變你家的基礎。 然後將該金額乘以業務使用百分比。
接下來，扣除家庭辦公室的電話費用。
扣除家庭辦公室的電話費用
如果你想扣除你的家庭辦公室的電話費用，這裡是你需要知道的：
- 如果您的家中有一條電話線
如果您的家中只有一條電話線，則不能在本地呼叫中扣除電話線的使用，因為在IRS規定下，這不是“專用”線路。 但是，您可以扣除您在線上的任何長途商務電話。 請務必保存您的電話收據，以便您可以顯示所做具體通話的詳細信息（如果您已接受審核）。
- 如果你有單獨的商業和個人電話線
如果您在家中設置了單獨的業務線路，則可以扣除本線和長途電話的使用。 請確保您不要使用此線路進行個人通話。 記住“獨家”規定。 - 如果你使用手機做生意
您可以像有線電話一樣扣除專門用於商業用途的手機的費用 。 如果您只有一部手機，並將其用於商業和個人通話，請與您的稅務顧問聯繫以獲取扣除。
接下來，限製家庭辦公室扣除。
限製家庭辦公業務扣除
即使您的家庭辦公室和與該辦公室相關的業務費用可以扣除，但如果您的總營業收入低於您的業務扣除總額 ，您的扣除額可能會受到限制。 從國稅局出版物587（2007） ，這裡是這個限制的細節：
您扣除其他不可抵扣的開支（如保險，公用事業和折舊（以及最後一次折舊））僅限於您家庭商業用途的總收入減去以下總和：
- 即使您沒有使用家庭進行商業活動（例如抵押貸款利息，房地產稅和意外傷害以及盜竊損失），您可以扣除的商業部分費用;
- 與家庭中的商業活動相關的業務費用（例如工資或用品），但不涉及家庭本身的使用。
這是一個如何工作的例子：
- 首先，假設你已經達到要求申請家庭辦公室扣除的要求（來自第1頁），並且你已經計算出你的總部辦公室百分比是20％（從第2頁開始）
- 您的總營業收入是$ 10,000。
- 扣除您的抵扣抵押貸款利息百分比，例如1500美元（1500美元×20％= 300美元）。 減去與您家的商業用途無關的業務費用（4,500美元，用於廣告，旅行和專業顧問費用等項目）。
- $ 10,000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200。 這是您可以扣除與使用家庭相關的其他業務費用的限制。
- 從這個限制中，您可以首先扣除與使用家庭相關的允許業務費用 ，然後扣除您家中的折舊（根據您的辦公室扣除百分比）。
如果由於限制因素無法扣除所有費用和折舊，那麼您可能會將部分或全部這些費用轉到下一年度。
請諮詢您的稅務顧問以獲取有關該結轉津貼的更多詳情。
請注意，您始終可以扣除與使用家庭無關的許可業務支出，並且您始終可以扣除您的按揭利息的業務比例。 但是，根據您的收入，您的能力會有限，無法扣除其他家庭業務費用。 例如，如果您有淨虧損，您將無法扣除當年的任何家庭業務費用或折舊（為您的稅務顧問或編制者節省計算費用）。
提醒：我的目的是為您提供可用於收集文件的一般信息，並幫助您了解美國稅法。 我不是稅務律師或稅務員。 當您準備納稅申報表或做出與稅務有關的決定時，請諮詢合格的專家。