例如，今年我將支出推入今年，並將收入推向明年。 我每年都會對此進行評估。 我會在下面解釋更多。
許多企業發現，他們可以通過仔細考慮何時進行支付以增加開支和減稅以及在納稅年度結束時推送收入以創造收入，從而逐年減少營業稅。
總體而言，您希望將收入轉化為一年的較低稅收和較高稅收的一年，但這是一個過分簡化的過程。
如果你想在今年降低營業稅法案，預付保險，抵押貸款和貸款來增加你的開支。 納稅年度費用和收入時間結束適用於多個財務領域， 包括工資稅， 禮品和捐贈以及信用卡支付。
收入和支出的時間是棘手的，你做的舉動可能會產生意想不到的後果。 在您承諾之前與您的稅務專業人士討論時間安排 。
何時收到收入和付款？
“ 建設性收據 ”的原則適用於年底的支付和收入。 根據美國國稅局，建設性收據意味著，如果沒有“實質性的限製或限制”，即使您沒有財產，您的收入也會被建設性地收到。
例如，它可能由代理人或您的銀行帳戶通過直接存款持有。 即使你手中沒有錢，你也可以在需要時使用它。
會計核算方法與收入/支出
在考慮在兩年之間轉移資金之前，您首先要問的是您正在使用的會計方法。
您為您的業務使用的會計方法（現金或應計）會影響付款和收入的時間選擇以及確定建設性收據。
在現金會計中 ，您會在收到收入時確認收入，並在發送賬單時確認收入。 在權責發生製會計中 ，您確認收入或費用（當賬單被發送或收到時）。 在嘗試在納稅年度之間計算收入和支出之前，請閱讀有關現金和權責發生製會計之間差異的更多信息。
假設你在12月30日為顧客工作，價值300美元。 您向該客戶收取12月31日的300美元。在現金會計中，您計入的金額不計入收入，因為您沒有收到款項。 但是根據權責發生製會計，您會將此金額計為已收到。
大多數情況下，您可以做更改現金會計交易的年份，但有一些方法可以更改權責發生製交易的年份。
定時員工薪水和W-2收入
由於收到建設性的收據，年末的員工工資有時很難處理。 員工工資必須記錄在正確的一年，薪水的日期是控制的。
如果薪水支付日期在十二月份，即員工被認為已經收到薪水的那一年，即使薪水還沒有被提取。
有時，薪水反映兩年的收入; 例如，12月的最後一周和1月的第一周。 如果工資支付日期在1月份，那麼所有的收入都被認為是在第二年收到的，因為員工在第一年沒有收到這筆錢。
但是，如果員工在第一年“沒有實質限製或限制”（記住建設性收據）時可以獲得工資，即使支票在第二年註明日期，所有的錢都被認為是在第一年。 如果這筆錢是在12月用直接存款存入的，那麼在1月份結束的支付期間就可能出現這種情況。
有些年份有更多的工資期 ，這也可能會影響員工年薪之間的薪水。
此問題影響員工W-2表單的金額。 如果您不確定如何在兩年內分配員工工資， 請諮詢您的稅務專業人士 。
在年底支付其他付款的時間
- 禮物和捐贈如果您想獲得慈善捐贈的信貸，請確保支票在今年存入。 使用經過認證的支票或電子資金轉賬，而不是在郵件中發送定期支票。 詳細了解慈善捐贈的營業稅減免 ，以確保捐贈或捐贈可以扣除。
- 費用支付 。 使用與禮品和捐贈相同的原則，並記住建設性收據，以確保收件人收到付款。 例如，如果您預先支付商業保險或貸款，請以電子方式發送付款或將支票轉到收款人處。 您的12月份銀行對賬單可以用來證明收到的付款。
- 購買資產 。 美國國稅局認為一項資產在“投入使用”時即屬於一家企業，也就是說它已經被購買並收到並開始使用。 所以，即使你今年購買了資產，如果你在明年之前不開始使用它，你也不能在今年拿出折舊費用（例如獎勵折舊 ）。
使用信用卡支付年終付款
使用信用卡進行年終付款肯定是合適的。 您現在不必償還餘額，但費用可以在今年記錄下來。 例如，如果您在年底之前為您的企業購買筆記本電腦，使用您的商業信用卡，則可以在今年獲得扣稅額並在明年償還信用卡。
1099年底獨立承包商報告
為您的公司執行工作的獨立承包商可能在1月初收到了付款，但您可能在12月份郵寄（並記錄了）付款，並將付款記錄為承包商今年1099-MISC表的一部分。 獨立承包商應該包括在今年的1099-MISC表格中報告的付款，但扣除付款並附上解釋和退貨。 然後，獨立承包商必須在明年的退貨中包括付款，即使明年不會發放1099。
閱讀關於如何在納稅年度提示結束時節省營業稅的更多信息。