確定盈利能力對公司投資者很重要
獲利率顯示了公司的整體效率和表現。 盈利能力比率分為兩類：利潤率和回報率。 顯示利潤率的比率代表公司在各個衡量階段將銷售額轉化為利潤的能力。 顯示收益率的比率表示公司能夠衡量公司為其股東獲得回報的總體效率。
保證金比率
毛利率： 毛利率看銷售成本佔銷售額的百分比。 這一比率考察了公司如何控制庫存成本和產品製造成本，並將成本轉嫁給客戶。 毛利率越大，對公司越好。 計算公式為：毛利/淨銷售額= ____％。 這個等式的兩個項都來自公司的收益表 。
營業利潤率：營業利潤也稱為息稅前利潤（EBIT） ，可在公司的損益表中找到。 息稅前利潤是息稅前利潤。 營業利潤率看EBIT佔銷售額的百分比。 營業利潤率是衡量整體經營效率的指標，包含日常業務活動的所有費用。 計算公式為：EBIT /淨銷售額= _____％。 這個等式的兩個項都來自公司的收益表 。
淨利潤率：在進行簡單的利潤率分析時，淨利潤率是最常用的利潤率比率。 淨利潤率顯示，在支付所有費用後，每個銷售美元有多少顯示為淨收入 。 例如，如果淨利潤率是5％，那就意味著每美元5美分就是利潤。 在考慮所有費用（包括稅收，利息和折舊）後，淨利潤率衡量盈利能力。 計算公式為：淨收入/淨銷售額= _____％。 這個等式的兩個項都來自收益表。
現金流量保證金 ：現金流量保證金比率是一個重要的比率，因為它表示運營產生的現金與銷售之間的關係。 公司需要現金來支付股息 ，供應商， 服務債務和投資新的資本資產，因此現金與商業公司的利潤一樣重要。 現金流量保證金比率衡量公司將銷售額轉化為現金的能力。 計算公式為：經營性現金流量現金流量/淨銷售額= _____％。 等式的分子來自公司的現金流量表 。 分母來自收入報表。 百分比越大越好。
退貨比率
資產回報率（也稱為投資回報率）：資產回報率是一項重要的盈利能力比率，因為它衡量公司管理資產投資的效率，並利用它們來創造利潤。 它衡量的是相對於公司總資產投資水平所獲得的利潤。 資產回報率與資產管理類別的財務比率有關 。 資產收益率的計算是：淨收益/總資產= _____％。 淨收入來自損益表， 總資產來自資產負債表 。 百分比越高越好，因為這意味著該公司正在利用其資產做好銷售業務。
股本回報率：股本回報率可能是公司投資者所有財務比率中最重要的一項。 它衡量投資者投入公司的資金回報。 投資者在決定是否投資該公司時會考慮潛在投資者的比例。 計算公式為：淨收入/股東權益= _____％。 淨收入來自收益表，而股東權益來自資產負債表。 一般來說，百分比越高越好，但有一些例外，因為這表明該公司利用投資者的資金做得很好。
現金資產收益率：現金收益率通常只用於更高級的利潤率分析。 它被用作資產回報的比較，因為它是與這個比率的現金比較，因為資產回報是以權責發生製為基礎 。 未來投資需要現金。 計算方法為：經營活動產生的現金流量/總資產= _____％。 分子來自現金流量表和資產負債表中的分母。 百分比越高越好。
比較數據
如果有比較數據，財務比率分析只是一個很好的財務分析方法。 這些比率應與公司和行業數據的歷史數據進行比較。
將它們結合在一起：杜邦模型
財務比率如此之高 - 流動性比率 ，債務或財務槓桿比率，效率或資產管理比率以及盈利比率 - 往往很難看清大局。 你可以陷入細節。 企業主可以用來總結所有比率的一種方法是使用杜邦模型 。
杜邦模型可以向企業主展示資產收益率（或投資回報率）的組成部分以及資產回報率，例如ROA來自淨利潤還是資產周轉率 ？股權來自淨利潤，資產周轉率還是企業的債務頭寸？杜邦模型對企業所有者在確定需要進行財務調整時非常有幫助。