根據美國國內稅收法典第501（c）節的規定，非營利組織一般稱為501（c）組織。 根據該守則，27類非營利組織獲得聯邦所得稅豁免。
最常見的非營利組織類型 501（c）（3）涵蓋了大量的基礎。 這種非營利組織就是我們想像中的“非營利組織”時最可能想到的那種。他們是慈善事業，我們會向慈善機構求助於慈善捐助。
我們經常稱他們為“慈善組織”。
除聯邦免稅外，501（c）（3）非營利組織在實現這些目的時還享有幾項優惠：
- 慈善，
- 宗教，
- 教育，
- 科學，
- 文學，
- 測試公共安全，
- 培養業餘體育競賽，
- 防止虐待兒童或動物 。
資格組織包括
- 療養院，
- 家長教師協會，
- 慈善醫院，
- 校友會，
- 學校，
- 紅十字會或救世軍的章節，男孩或女孩的俱樂部，和
- 教堂 。
501（c）（3）非營利組織分為兩類
第一個是公共慈善機構 。 美國國稅局將公共慈善組織定義為“不是私人基金會”。公共慈善組織大部分收入來自公眾或政府。 公眾支持必須廣泛而不限於少數人或家庭。
第二個是私人基金會 。 它從投資和捐贈中獲得收入而不是普通公眾。
私人基金會分為經營和非經營。
非營利基金會將其收入用於其他非營利組織的贈款。 這些組織執行基金會的慈善宗旨。
一個運營基金會運行自己的計劃來解決各種慈善目標。
在這篇文章中，我們討論公共慈善事業。
在“歷史和美國基金會類型”中了解更多關於私人基金會的信息 。
501（c）（3）免稅狀態的要求
為了獲得免稅待遇，501（c）（3）組織必須滿足上述列出的慈善目的之外的幾項要求。
這些要求是：
- 它必須進行組織和操作， 僅用於免除目的。
- 不得為了任何私人利益而組織或經營。 其淨收益可能不會對任何私人股東或個人有利。 非營利組織可以賺取利潤，但該利潤只能支持慈善目的。
- 它的政治和遊說活動受到限制。
501（c）（3）非營利組織享受什麼樣的好處？
非營利組織尋求免稅是有幫助的。 好處包括：
- 它可以從私人基金會和政府獲得贈款 。
- 它免除許多聯邦，州和地方稅。
- 它可以向個人捐贈者提供減稅 。
- 它可能會收到特殊郵資，非營利性廣告費和其他折扣。
- 防止訴訟。 由於慈善組織通常在申請免稅前合併，所以訴訟只適用於其公司資產。 因此，工作人員和董事會成員享有法律保護。 但是，這種保護可能並不能涵蓋所有情況。 非營利組織也應該購買某些類型的保險 。
是否有缺點成為免稅的非營利組織？
是的，非營利地位不適合每個人。 缺點通常是優點的另一面。
例如，有些團體可能認為不與董事，官員，成員或員工分享利潤是不公平的。
此外，與集團非營利目的無關的創收活動也很有限。 IRS檢查無關的收入 ，如果它很大，則非營利組織可能需要支付稅款和罰款。
如果非營利組織關閉，它必須將剩餘資產交給另一個慈善機構。
你如何申請成為免稅非營利組織？
如果您尚未作為非營利組織納入您的州，那麼您首先需要這樣做 。 （如果您不想納入，請考慮成為非法人的非營利協會 。）
一旦合併，您可以使用兩種可能的應用程序之一。
1.大多數非營利組織使用“國內稅收法典”第501（c）（3）條中的1023表格豁免申請表。
2.如果您的組織規模不大，您可能有資格獲得1023-EZ表格，根據國內稅收法典第501（c）（3）條的精簡申請豁免條款。 您可以通過填寫資格工作表來確定您是否有資格獲得這個更簡單的選項。
您何時申請免稅？
要從您註冊成立之日起獲得免稅待遇，您需要在27個月內提交IRS表格1023或1023-EZ。
如果您在27個月後提出申請，您的豁免將僅在申請的郵戳日期生效。
您可以通過解釋您未能按時完成1023申請流程的原因延長27個月的最後期限。
您可以在1023的說明中找到遲交的可接受原因。 它們包括來自律師，會計師或IRS員工的不良建議和信息不足。
注：三組不需要提交1023表格。其中包括
- 教堂 ，
- 每年沒有總收入超過5000美元的公共慈善機構，
- 和下屬組織免除集體豁免函。
詳細了解兩種申請形式，涉及的費用以及獲得IRS批准需要多長時間。
資源：
國稅局出版物557包含資格和申請501（c）（3）地位的信息。
如何組建非營利公司（國家版）：在任何州組建一個501（c）（3）非營利組織的分步指南（如何組建自己的非營利公司） ，安東尼曼庫索，Nolo，2015. Buy來自亞馬遜。
本文僅供參考。 它並不打算成為法律建議。 檢查其他來源，如IRS，並諮詢法律顧問或會計師。