加拿大顧問和承包商需要特別照顧
但從稅收角度來看，這也是最危險的。 隨著越來越多的承包商發現他們感到懊惱，如果您的小公司被加拿大稅務局宣佈為個人服務公司 （又名個人服務業務），那麼就所得稅而言，您可能根本就沒有公司扣除。
更糟糕的是，你可能需要繳納巨額稅款才能彌補前幾年不允許的稅收減免 。
本文有兩個部分：
1）問題概要 - 如果您的小企業被宣佈為個人服務公司，可能會發生什麼情況;
2）您可以做些什麼來避免讓加拿大稅務局（CRA）將您的業務視為個人服務公司。
您可能想閱讀什麼是個人服務公司？ 首先，然後返回到此頁面。
為什麼你不想要個人服務公司
基本問題是，來自個人服務業務的收入不被認為是加拿大稅務局的活躍業務收入 。
因此，如果加拿大稅務業務確定您的公司業務是個人服務業務，您突然有三個稅務問題：
1）您將無法申請小企業扣除 ，因為小企業扣除只能用於活躍的業務收入 。
因此，您的公司收入的第一個50萬美元不是以低得多的稅率徵稅，而是以更高的個人稅率徵稅。 不同省份的公司稅率不同，但差異可能非常昂貴，因為多倫多律師事務所Cunningham LLP的執行合夥人馬克古德菲爾德在他的The Blunt Bean Counter博客中解釋道：
> “在安大略省，這意味著公司需要繳納39.25％的所得稅 （2012年），為了便於比較，目前的小企業所得稅稅率為15.5％，因此， PSB通過分紅方式，最終的個人和公司稅率將在安大略省達到58％，這是一個非常高的懲罰性金額，比高利率納稅人支付的金額高出12％。“
2）您將無法申請許多標準的業務扣除 。
作為個人服務公司的股東，您是一名註冊員工; 因此，在稅收方面，你不是自僱人士。 對於公司的收入，您不能再扣除任何費用，例如會計和法律費用 ，用品和辦公空間。 貴公司唯一符合資格的扣除將是支付給註冊公司的任何薪金和福利。
3）由於重新評估可能導致稅收處罰。
最糟糕的是，如果您的公司被歸類為個人服務公司，那麼當您提交公司稅併申領小企業扣除和業務支出時，您可能因為“錯誤”而遭受大筆稅款。
而且加拿大稅務局並不僅限於去年的稅務申報 審計或重新評估; 由於審計流程沒有規定的時間限制 ，加拿大稅務局可以在稅務審計期間審查前幾年的業務記錄。
你可以重新評估，發現多年的欠稅。
如何避免被CRA歸類為個人服務公司
確保您的小型公司在某些時候不被視為個人服務業務的明顯方法是確保您的公司在一年中擁有五名以上的全職員工和/或您的公司僅向其提供服務因為這是加拿大稅務局列出的兩件事情，即清楚證明小公司不是個人服務業務。 （參見T4012 - T2公司所得稅指南第4章。）
很顯然，對許多小公司來說這不是一個嚴肅的選擇。
但是，您還可以採取其他措施。 首先，您希望避免處於僅為單個客戶工作的情況，尤其是在長期關係中。
在避免個人服務業務指定方面，您的客戶越多越好。
即使你沒有五個人，擁有任何員工也是一種幫助，而CRA在確定一個小公司的地位時會考慮一些事情。
您還需要密切關注加拿大稅務局作為一項試金石來確定某人是僱員還是獨立承包商的四個問題：
- 對承包商的工作有多少控制
- 工具的所有權
- 承包商所面臨的利潤或損失風險的可能性
- 整合程度
你是承包商還是員工？ 提供了每個這些要點的詳細解釋。
而你想避免這樣的看法，即你是某個特定客戶的僱員。 如果第三方可能會將您誤認為該公司的員工，那麼您的CRA也有可能以這種方式查看您的情況。
當談到感知時，小事情可能會變得很大。 例如，您應該每月或通過項目向客戶開具發票。 如果您的客戶只是在您沒有提交發票的情況下付款給您，那是一面紅旗。
閉幕
如果您是主要向另一家公司提供服務的承包商，請不要驚慌。 但請熟悉這個問題，特別是加拿大稅務局對員工和獨立承包商的區分，並採取哪些措施來擴大您的小公司的視野並保護您的公司地位。
除了閱讀我的文章，這篇文章解釋了加拿大稅務局用來決定誰是獨立承包商而誰不是的基本因素之外 ，我建議您查看這些加拿大稅務局的文件：
- RC4110員工還是自僱人士？
- 從事建築工人 - 僱員或自僱工人？
您也可以諮詢專業人士， 如稅務會計師 ，以確保如何最好地保護您的公司狀態。