獨資經營者和合夥人可以對其他收入提起商業損失
我可以使用其他收入的業務損失嗎？
無論您是否“使用”此商業損失並要求業務支出取決於您是否有其他收入。
如果這樣做，您可能希望從您的業務中獲取收入（非資本業務損失），並用它來抵消其他收入，實際上是要求業務支出。 這種策略對於那些有定期全職或兼職工作的人來說非常有利 - 通過擁有一項兼職業務，您可以減少對正常工作收入的商業損失。
如果你沒有其他收入，就沒有什麼可以將業務支出寫出來，所以你被一個商業損失卡住了，這對你來說不是一個好的稅收方式。
您不必在同一年使用業務損失
僅僅因為你今年不能用虧損來減少你的應納稅收入，並不意味著你根本無法使用它 - 只要你在必要的“稅收窗口”內有個人收入。 非資本性損失可用於抵消任何給定納稅年度的其他個人收入，並可以結轉三年或結轉長達七年 。
您可能不希望“索賠您的業務開支”，並在這個特定的納稅年度使用您的商業損失。 您可能更有意義地承擔您的非資本損失以恢復您已支付的所得稅，或將其用於抵消未來可能增加的稅收賬單。
永遠不能註銷業務損失
請注意，多年來，您不能繼續逐年將個人收入的業務費用註銷。
根據加拿大稅務局（CRA）的說法，預計您的企業“有合理的利潤預期”，因此最終將創造更多收入，減少損失並實現盈利（請參閱加拿大稅務局利潤測試 ）。 如果CRA認定情況並非如此，他們不僅可以否認當年的商業損失索賠，而且可以重新評估前幾年的損失索賠。
你的企業必須合法
除了有合理的利潤預期之外，由法院裁定，副業必須是“明確的商業性質”。 例如，假設你有一份全職工作，並決定啟動一項提供航班服務的副業務，並為此購買一架飛機。 您很少或沒有客戶，很少或沒有收入，而且飛機主要用於個人交通工具，但是您要在您的納稅申報表上申報飛機的業務費用和資本成本補貼 （CCA折舊）與其他收入。
在這種情況下，鑑於以下情況，CRA可能會拒絕您的費用索賠：
- 你有一個全職的正規工作
- 這架飛機主要供個人使用，並不是收入來源
- 您的副業並非以充分的商業化方式進行
如果您的業務被納入了什麼？
如果您的公司被註冊成立 ，除非股票處置或債務導致的投資損失，否則不能將加拿大公司的商業損失抵銷其他收入。
通過合併後的企業，您可以使用非資本性損失來抵消當年的收入，任何盈餘損失都可以應用於其他年份。 損失可以追溯至三年或向前追溯至20年 。 您可以利用這一點來優化您的稅務狀況 - 如果您希望您的企業在隨後的幾年中變得更有利可圖，那麼您可能希望帶來虧損以抵銷超過小企業扣除收入限額（500,000美元）的任何利潤。
資本損失，例如出售建築物，財產或設備時可能發生的資本損失低於所支付的資金損失，將受到不同的處理。
一般來說，您只能將資本損失的一半價值與資本收益相比。 您不能對正常收入索賠資本損失。 資本損失可以追溯到三年或者長達十年 。
費用索賠合理
申請營業費用時要合理。 用開支報銷來“過度激進”是一種通過CRA提高紅旗並引發審計的絕對方法。
典型的審計觸發因素包括對工作的車輛費用的過度索賠（您必須保留里程記錄 ）， 餐飲和娛樂費用 （只有一半數額可扣除）， 支付給家庭成員的不合理薪酬以及對家庭辦公室使用的過度索賠（您只能將抵押，稅收，保險等家庭費用作為家庭實際用於商業用途的面積的百分比 - 例如用作家庭辦公室的備用房間或用於存放設備的車庫）。
有關更多信息，另請參閱：