獨立承包商vs員工：如何判斷你是誰
如果您認為自己是承包商，而加拿大稅務局（CRA）認定您不是，那麼兩者之間的差異會對您的加拿大所得稅產生巨大影響。 本文解釋CRA如何確定哪些是您以及如何保護您在加拿大的獨立承包商的地位。
雇主愛僱用獨立承包商
承包商沒有獲得福利包或養老金，並支付他們自己的加拿大養老金計劃CPP / QPP捐款。 作為獨立承包商的雇主，您不必進行工資單扣繳所得稅 ，支付雇主在CPP / QPP，就業保險（EI）等方面的份額。
當然， 獨立承包商的重大稅收優勢是稅收減免的潛力。 一般來說，自僱人士可以扣除所有合理的業務開支 。
因此聘請承包商的企業對雙方都是很好的選擇。 但是，如果一家企業僱傭了後來被認定為僱員的承包商，則雙方都會因為未繳納的稅款，罰金，利息，CPP和EI保費等全部損失而大幅虧損。
由於員工關係和業務關係是不斷變化的灰色地帶之一，因此盡可能地保護獨立承包商在加拿大的地位非常重要。
尤其是，您要確保您作為承包商的工作與您的雇主保持“獨立”，確保其通過四點測試。
確定承包商地位的四點測試
四點測試是加拿大稅務局用來確定哪種類型的關係存在的標準。
他們的文件員工還是自僱人士？ （RC4110）“提出了一種在大多數情況下應允許付款人和工人確定其關係性質的方法。”
該方法基於四個關鍵點; 控制，工具的所有權，利潤/損失風險的可能性以及整合。 我們從承包商的角度來看這些。
1.獨立承包商與員工：控制
這裡的主要問題是誰在運行這艘船。 雇主是否有權僱傭或解僱，確定要支付的工資或工資，並決定工作的時間，地點和方式？ 然後存在雇主 - 僱員關係。 請注意，“如果雇主不直接控制工人的活動，但有權這樣做，控制的概念依然存在。”
另一方面，在商業關係中，工作人員決定如何執行工作。 因此，作為承包商，保持決定何時，何地以及如何完成工作的權利非常重要。 如果涉及到測試，並且您可以證明您是負責計劃要完成的工作的人員，例如選擇工作時間和/或設置標準，您將獲得很多被視為承包商而非員工的機會更大。
2.獨立承包商與員工：工具的所有權
人們會想到一個明顯的觀點。 承包商將提供他自己的工具。 然而，根據加拿大稅務局的資料，由於員工習慣在某些行業中提供自己的工具（例如，考慮到畫家和車庫維修人員），使用這些工具的成本更好。 “當工人購買或租用需要大量投資和昂貴維護的設備或大型工具時，通常表明他們是自僱人士，因為他們在更換或修理他們的設備時可能會蒙受損失。”
另一個例子是家庭 IT工作者 - 如果他使用自己的台式機/筆記本電腦，移動設備等，這將表明自我僱傭。
3.獨立承包商與員工：可能出現盈利/虧損風險
在這種情況下，您是否參與雇主關係或業務關係取決於您的財務參與。
如果這三件事情是真的，那麼你就是承包商，而不是員工。
4.獨立承包商與員工：整合
這似乎是進一步企圖暗殺有關各方的意圖。 加拿大稅務局稱：“如果工人將付款人的活動與他自己的商業活動結合起來，那麼可能存在業務關係......在工人將其活動與付款人的商業活動結合起來的情況下，雇主 - 僱員關係可能存在。 “
沒有規定如何確定這種整合。 CRA的員工還是自僱人士？ 似乎把這一點看作是一個總結類別，要求對其他三個類別進行審查。
“證明”整合到自己的商業活動中的一個顯而易見的方式是擁有多個客戶 。 只有一個客戶的承包商讓其他人認識到他與客戶之間的關係是一種雇主 - 僱員關係。
*（也請注意，擁有一個客戶端 將您的小企業置於由CRA宣佈為個人服務公司的危險之中。 請參閱“正在納入為您的承包商身份嗎？ 下面。）
此外，作為承包商，為了保護自己，您應始終在合同中強調與每位雇主的關係 ，重點關注這一四點測試的前三點。
“如果其中一方隨後改變了主意並認為這種關係不是它所宣稱的那種關係，那麼制定一份精心製定的書面協議可以提供一些保護，”安東尼·斯特勞森說，（CMA ，法學士，法律學士），在“員工或獨立承包商”。
這也有助於避免被加拿大稅務局重新歸類。
在總結關於獨立承包商與員工情況的判例法時，斯特勞森先生指出，這個問題並不清楚，雖然對承包商和雇主之間的業務關係的解釋似乎有一種更靈活的趨勢，一個人是否為獨立承包商或僱員的最終決定總是取決於個案的事實和情況。
是否合併給你承包商身份？
有些雇主似乎認為公司是獨立承包商地位的“證明”，只是他們只會與公司的承包商做生意。 雖然被合併可能是一個證據，表明承包商和雇主之間公平的關係，但它本身並不是證明商業關係的證據。 （如果您決定走此路線，請參閱如果您整合了您的小型企業？注意註冊成立和如何將您的業務納入加拿大的優勢和劣勢。）
如果您已註冊成立，但只為單一雇主工作，並且執行員工通常會執行的活動，則您有被視為個人服務公司的風險，並喪失索取小企業扣除和其他標準業務扣除的權利 。
保護您的納稅身份
作為承包商，您應該採取哪些措施來確保您作為獨立承包商在加拿大的地位得到明確界定，因為CRA宣布您的員工可能會對您的所得稅產生嚴重影響。 如果您已採取措施並且仍不確定您是否是員工或獨立承包商，請與您的會計師討論此問題並/或聯繫加拿大稅務局。