如何在加拿大發薪
如何在加拿大發薪
作為加拿大雇主，運行工資單有五個步驟：
1.在加拿大稅務局（CRA）開設和運營工資賬戶。
2.收集員工所需的信息，如社會保險號碼（SIN）和完整的聯邦和省級TD1表格。
3.從員工每個支付期間的工資中扣除適當的加拿大工資扣除額。
4.根據需要將這些工資扣除，以及雇主在加拿大退休金計劃（CPP）繳款和就業保險（EI）保費中的份額一併交給加拿大稅務局。
5.在下一個日曆年2月的最後一天或之前，報告每位員工的收入和扣除適當的T4或T4A單並提交信息回報。
那麼我們來看看細節。
步驟1）在加拿大稅務局（CRA）開設並運營工資賬戶。
您將需要一個CRA工資扣除計劃賬戶，將您的工資扣除項目匯出到加拿大稅務局。
如果您已經有商業編號並且之前已經註冊過其他CRA計劃賬戶（例如GST / HST），您只需在現有計劃賬戶中添加一個工資扣除賬戶。
如果您還沒有商業編號 ，則必須先獲得一個商業編號 ，您可以通過以下幾種方式之一完成：
- 使用商業註冊在線（BRO）服務在線註冊
- 請致電1-800-959-5525聯繫加拿大稅務局
- 電子郵件或傳真表格RC1，向最近的稅務服務辦公室（TSO）或稅務中心（TC）申請企業號碼，
一旦您擁有商業編號，您就可以通過商業註冊在線（BRO）服務註冊計劃賬戶，其中包括：
步驟2）收集員工所需的信息，如社會保險號碼（SIN）和完整的聯邦和省級TD1表格。
作為招聘過程的一部分，你應該檢查每個新員工的SIN卡，並記錄員工的姓名和SIN，完全按照他們在卡上的顯示。 （請記住，當您這樣做時，請注意以數字“9”開頭的社會保險號碼，因為此號碼表示您不能僱用的人員;他或她不是加拿大公民或永久居民，並且被授權僅工作對於具有加拿大公民和移民局頒發的有效工作許可的特定雇主）。
您還應該已經讓新員工填寫了適當的聯邦和省級表格TD1，個人稅收抵扣申報表，確定從個人的就業收入中扣除多少稅。
步驟3）從員工每個支付期間的工資中扣除適當的工資扣除額。
首先添加您的員工的應納稅利益。
你是否為員工提供食宿，使用公司車，停車場還是低息貸款？ 除了金錢之外，您提供給員工的任何東西都可能被認為是應稅收益。
如果員工的工資涉及應稅福利，則需要在扣除任何工資之前將這些福利在每個工資期間添加到員工的收入中，因為總收入決定了需要扣除的總額，並且應納稅福利可能受制於CPP捐款，EI保費和所得稅扣除，就像任何其他收入一樣。
加拿大稅務局指南T4130“ 雇主指南 - 應稅福利和津貼”詳細說明瞭如何計算這些福利的價值以及哪些應稅福利受GST / HST影響。
然後，你準備好讓你的加拿大工資扣除。 一般來說，雇主需要從僱員的工資中扣除以下三項政府計劃：
您可能會獲得其他員工特定的扣除額，例如延長的醫療福利，人壽保險，退休計劃等。
1）扣除所得稅
要了解您需要從員工薪酬中扣除多少所得稅，您可以使用省或地區的表格填寫員工報告所在的省或地區的工作地點。 最簡單的方法是使用加拿大稅務局的工資扣除在線計算器，該計算器還將計算您需要支付的所有其他工資扣除。
但是，如果您無法使用Payroll扣除在線計算器，則您需要的所有工資扣除表均可通過加拿大稅務局的工資單頁面獲得。
2）扣除加拿大養老金計劃（CPP）捐款
一般來說，如果員工年齡大於18歲且年齡小於70歲，可領取養老金的工作並非殘疾且未收到CPP或QPP（魁北克退休金計劃）養老金，則必須扣除CPP供款。
您可以在加拿大稅務局的加拿大養老金計劃頁面找到CPP繳費率，最大和免稅圖表以及其他有關CPP繳款的有用信息。
如果你是魁北克的雇主
請注意，魁北克省有其自己的省級養老金計劃，魁北克養老金計劃（QPP），魁北克家長保險計劃（QPIP）和其省級所得稅 -
“魁北克僱員的雇主必須扣除QPP而不是CPP的供款，如果僱員在QPP下可享受退休金，雇主必須扣除QPIP和EI，如果僱員是可保險的”T4001 雇主指南 -工資扣除和匯款 （加拿大稅務局）。
訪問RevenuQuébec網站獲取更多信息。
3）扣除就業保險（EI）保費
通常情況下，您扣除員工每次保險收入每年至多最高年薪的工資收入。 雇主的EI貢獻是每個員工扣繳的EI保費的1.4倍。 請注意，與CPP不同，扣除EI溢價沒有年齡限制。 當員工的EI扣減達到每年最高金額時，您不再扣除它們。
請參閱加拿大稅務局的EI保險費率和最大值圖表，以確定特定年份的EI扣除額。 請注意，魁北克有一個單獨的圖表，它有不同的費率結構。
2017年最高年度保險收入為51,300美元，工資扣除將以聯邦稅率1.63％（魁北克省為1.27％）和最高年度僱員聯邦保費836.19美元（魁北克省為651.51美元）作出。 2017年最高年度聯邦雇主保險費為1,170.67美元（魁北克省為912.11美元）。
與其他工資扣除項目一樣，您可以使用加拿大稅務局的工資扣除在線計算器來計算您需要扣除的任何薪酬期間的就業保險金額。
您也可以使用加拿大稅務局提供的表格，指南T4302，工資扣減表和指導T4008，工資扣除補充表格或使用此方法手動計算它們。
您給員工的一些福利和支付不受僱傭保險的約束。 請參閱加拿大稅務局名單。
作為加拿大雇主，可能還會有特殊情況影響您的EI扣除; 請參閱加拿大稅務局的就業保險頁面，了解加拿大境外就業，特殊付款和僱用家庭成員等信息。
步驟4）將您的員工工資扣除額和雇主的供款一併提交給加拿大稅務局。
通常情況下，加拿大稅務局每次發放工資扣除匯款到期時都會通過郵件向您發送匯款表格。 然而，作為一名新加拿大雇主，您的第一筆付款將不會有匯款表格，因此您需要將支票或匯票發送給收款人，並在背面打印您的商戶編號 （BN）適當的稅務中心。
通過這張支票或匯票，您需要包含一封信，其中說明：
- 你是一個新的匯款人，
- 您的匯款所涵蓋的期限，
- 您的完整雇主姓名，地址和商業電話號碼; 和
- 您的企業號碼。
CRA將新雇主歸類為常規匯款人，這意味著您必須匯出您的扣款，以便加拿大稅務局在您扣減的月份之後的下個月的第15天或之前收到扣款。 之後，一旦您確定了匯款歷史，您可能會發現自己被重新歸類為季度或加速匯款人，並且不得不完成較少的文書工作。
有關匯款的更多信息，包括如何糾正工資單匯出錯誤，請參閱CRA的匯款工資扣除頁面。
步驟5）完成所有T4單據和信息返回。
最後，作為雇主，每年你需要為每位員工填寫一份T4單，並填寫T4匯總表。
您必須提交T4信息返回信息，並在信息返回所適用的日曆年之後的2月最後一天或之前將T4單據交給員工。
可以使用加拿大稅務局的T4 Web Forms應用程序（可讓您提交一至六份原始或修改的T4單據）以電子方式填寫T4填表，或使用PDF可填寫的T4表格在線填寫T4填表。
有關T4單據的更多信息，請參閱CRA的T4 - “雇主信息”頁面。
T4摘要表格也可填寫並以電子方式提交。 您也可以以書面形式提交，在這種情況下，您需要將原始摘要和相關的T4單據發送到渥太華技術中心。 您可以通過查看本段開頭的鏈接，找到指向該地址的鏈接以及逐行說明來填寫T4摘要表格。
關於在加拿大運行工資的更多信息
除非加拿大稅務局已經允許您將其留在別處，否則您的所有業務記錄 （包括與工資單有關的記錄）都必須存放在您的營業地或您在加拿大的居住地。
還要注意，“確定您的納稅義務和權利所需的業務記錄和證明文件”必須保存六年。
不符合加拿大工資要求
對不符合加拿大薪資要求的處罰包括罰款1,000美元至25,000美元，監禁長達12個月或兩者兼而有之。 CRA處罰頁面提供了特定犯罪和遺漏的詳細信息，因為未能將適當的工資扣除延遲歸檔信息表格。
加拿大資源中的更多工資
加拿大稅務局有許多與薪資有關的資源。 除了上面引用的CRA資源外，您可能還會發現這些雇主指南特別有用：
- T4001：雇主指南 - 工資扣除和匯款
- T4130： 雇主指南 - 應稅福利和津貼
也可以看看：