您的商業保險費用為扣減
國稅局表格和出版物
小企業主可以通過諮詢IRS Publication 535 ，Business Expenses來了解哪些類型的保險費可以免稅。 本出版物的第6章著重於保險。 它包括一份自僱人士可用來計算醫療和牙科保險費扣除額的工作表。
另外兩個有用的資源是美國國稅局出版物334 ，小企業稅務指南和國稅局出版物15-B ，附帶福利雇主稅收指南。 出版物334是為自僱人士或法定僱員設計的。 出版15-B旨在教育雇主對附加福利的稅收待遇。
避免使用國稅局的問題
每年一些不擇手段的小企業主嘗試通過使用各種逃稅計劃來避免繳稅。 國稅局知道這些計劃。 它的警惕性提高使誠實的企業主的稅務申報過程變得更加困難。
對於下面列出的業務類型，該過程可能特別困難。 為避免國稅局出現問題，這些企業應尋求合格的稅務專業人員幫助他們準備退稅。 稅務專業人員可以確保保費扣除是合法的並且已經被正確計算。
- 單一成員有限責任公司或S公司股東。 諮詢一位了解當前國稅局裁決和通告的稅務專業人士。
- 獨資。 作為獨資經營者經營企業的好處之一是能夠在您的納稅申報表中扣除健康保險費。 自僱人士可以為自己及其家人扣除為醫療，牙科和長期護理保險支付的保險費。 規則在出版物535中詳細說明。例外情況可能適用。 因此，您的扣稅額應由了解您情況的稅務專業人員審核。
- 獨立實體。 一些企業創建單獨的實體以減少其責任風險。 例如，一家公司可能會建立一個子公司，購買車輛，然後將其租賃給母公司。 在創建新實體之前諮詢稅務專家。 請專業人士解釋您可以扣除哪些保險費。
您可以扣除的保費
只要支出用於貿易，商業或專業，IRS允許扣除“普通和必要的保險費用”作為營業費用。 “普通費用”是在您的業務類型中常見並被接受的費用。
如果您的業務對您的業務有幫助和適當（但不一定是必不可少的），那麼費用是“必要的”。 出版物535列出了以下普遍接受的保費扣除額：
- 涵蓋火災，風暴，盜竊，事故等的保險（商業財產保險）
- 信用保險涵蓋了企業壞賬的損失
- 為員工提供集體住院和醫療保險，包括長期護理保險
- 責任保險
- 醫療事故保險涵蓋您對專業疏忽造成的個人責任，導致患者或客戶受傷或受損
- 州法律規定的工人賠償保險涵蓋了您的企業員工遭受的任何身體傷害或職業病的索賠，無論過失
- 如果根據州法律將其視為稅收，則可能會繳納國家失業保險基金
- 支付因您的傷害或疾病導致的長期殘疾期間的業務間接費用的護理保險
- 汽車保險和其他車輛保險，涵蓋您的業務中使用的車輛的責任，損害賠償和其他損失。 請注意，只有在使用實際成本法計算汽車費用時，才能扣除車險費用。 如果您採用標準里程費率扣減，則無法扣除汽車保險費。
- 如果您並非直接或間接成為合同的受益人，則可涵蓋您的高級職員和員工
- 如果您的企業由於火災或其他原因而關閉，則會支付利潤損失的業務中斷保險
保費不能扣除
一些商業保險費不能抵扣。 美國國稅局的規定禁止企業扣除以下內容：
這是美國國稅局公佈的扣除和排除的一般清單。 這些扣除額可能會每年發生變化，並有例外情況。 此外，國稅局出版物中描述的扣除事實並不意味著它適用於您。
保費通常在他們申請的納稅年度中扣除。 您無法提前扣除您支付的保費。 例如，假設您購買了適用於三年任期的財產政策。 您無法在保單生效的第一年扣除全部保費。 相反，您可以在三年中的每一年中扣除三分之一的保費。
由Marianne Bonner編輯