哪一年的W-2用於稅收目的？
問題：在工作年份或薪水年度，年終薪水是否應納稅？
規則是：即使工作完成並且薪酬是在不同年度獲得的（但讀取下面的例外情況），工資單在工資發放的年份被視為應納稅收入。
例如：
您在2018年1月2日向員工支付2017年12月最後一周完成的工作。
工資總額在2018年應納稅，而不是在2017年。如果您在12月的最後一天為員工支付工資，2017年12月31日的工資支付日將意味著工資是2017年的應稅收入。
為什麼員工薪水的一年很重要？
工資所得稅年度影響員工的應納稅所得額。 例如，如果一名員工的年終獎金很大，可能會影響員工的稅率。 在某些年份，會有額外的薪酬期限，這可能會導致員工收到似乎是“額外”薪水的工資。 在員工付款之前告知員工差異可以讓員工有時間改變員工的W-4表格，以增加對該薪水的預扣。
當薪酬期限不會在一年的最後一天結束時，問題就會出現。 如果薪酬期限在年底之前結束，第一年的幾天將在明年支付。
如果薪酬期限在年底之後結束，則下一年的薪酬會有一些額外的日子。
例外：建設性收據
如果您在年底之前向員工支付薪水（例如通過直接存款），即使直接存款支票在下一年註明日期，也必須在當年認為該筆支付（並應納稅）。
美國國稅局表示，員工必須有權使用薪水支票“，沒有實質限製或限制。” 這被稱為“ 建設性收據” 。 建設性收據是一個會計術語，指的是收入被認為是由某人擁有的，以及何時可以花費。 也就是說，這個人甚麼時候能控制這筆錢？
過期支票和建設性收據
一般來說，當一個人通過郵件收到付款時，可以認為該人具有建設性的收據資金。 但事實並非如此。 支票可能會過期。 日期後的支票是一張有未來日期的支票。 如果您在2017年收到2018年的支票，您將無法兌現至明年。 僅僅因為你手中有支票，因為它的日期是明年的 - 而且在那之前不能兌現 - 支票將包括在明年的稅款中。
此規則如何影響員工W-2表格？
W-2表格是您在1月份向員工提供的表格，用於提供關於他們的工資和扣繳的聯邦所得稅和FICA稅（社會保險和醫療保險）的信息。
12月份的最後一筆薪水包含在當年的W-2收入中。
1月份的第一筆薪水包含在新年的W-2收入中。
在準備好這些W-2表格後 ，他們必須分發給員工並向社會保障局提交。 以下是需要記住的日期：W-2表格必須在1月底前提供給員工，前一年的工資。 您還必須在1月31日之前向社會保障局提交W-2表格（與前幾年不同，2月28日不提供此新的W-2申請日期，從2016年開始，針對2016年稅款）。如果您使用工資核算軟件，軟件應該照顧員工W-2的稅務問題。
薪酬軟件如何處理此問題？
愛國者軟件公司表示，“用戶（即你，公司）將選擇包括日，月和年在內的支付日期。但要明確，通常支付日的存款日期也是”支付日期“。由於某種原因延期存款，員工W2仍將反映工資單中的支付日期。“
我如何處理這個問題？
一些建議：
1. 不要超越自己 ，不要試圖過度考慮這一點。 當他們通常分發時，發放工資支票。 如果你試圖自己計算工資稅，那麼考慮獲得工資軟件可能是明智的做法。
2.通知員工。 讓員工知道他們最後一次工資將納入哪一個納稅年度。最好警告員工，而不是讓他們稍後發現並且感到不安。
你可以從你的註冊會計師或其他稅務專業人士那裡獲得幫助。 如果您真的很困惑，您可能需要考慮獲得薪酬服務來解決這些問題。