您的業務運營預算應該包含哪些內容
運營預算是主預算的兩個部分之一。 營業預算的目的是描述企業的創收活動，例如銷售 ，生產和成品庫存。 經營預算的最終結論是備考收益表和營業利潤率。 營業利潤率與淨利潤不同 ，在編制財務預算之前您無法計算淨利潤 。 運營預算是在財務預算之前編制的，因為在編制運營預算之前不知道許多融資活動。
在製定樣本運營預算時 ，我將以小陶器企業ArtCraft Pottery為例，說明與企業運營預算相關的基本概念和計算。
運營預算包含預算或預測的損益表，並由多個時間表支持：
01 - 銷售預算
如果公司擁有實體店，如果該公司擁有在線業務，則必須預測該商店的銷售額也必須包含在線預測中。
進入銷售預測的其他因素包括經濟狀況，定價政策，廣告，競爭和其他因素。 在我們的例子中，陶器商店可能在大衰退期間遭受損失，因為當時的藝術陶器將被視為奢侈品。 由於經濟大衰退之後失業率居高不下，經濟復甦緩慢，因此可能仍被視為奢侈品，預計銷售可能會放緩。
根據管理需求調整後，銷售預算可能與銷售預測略有不同。
02 - 生產預算
在製定銷售預算之後，制定經營預算的下一個任務就是將生產預算匯總在一起。 生產預算告訴企業主要生產多少單位的產品以滿足銷售需求和結束庫存需求。 在我們的例子中，陶器商店的所有者必須知道在預算時間段內需要製作多少個陶器和什麼類型的陶器。
03 - 直接材料採購預算
直接材料採購預算涉及公司生產過程所需的原材料。 它規定了公司所需的每種原材料的數量和成本，但是必須為每種類型的原材料準備單獨的直接材料採購預算。 該公司的庫存政策有助於確定庫存中的原材料數量。
示例中的直接材料購買預算僅用於盆的粘土需求。 您可以按照示例進行操作，並為花盆所需的顏色準備類似的預算。
04 - 直接勞工預算
直接勞動的預算時間取決於勞動力和產出之間的關係。 直接人工單位的數量在生產預算中確定。 然後，確定直接人工小時總數和每單位成本。
05 - 開銷預算
間接費用預算是不包括在直接材料採購和直接人工預算中的生產中剩餘的一切。 通常，直接人工預算驅動間接費用預算。 不同的直接勞動力成本稱為可變開銷，其他一切都是固定開銷。
06 - 結束成品庫存預算
結束的成品庫存預算很重要，因為它為公司提供了計算產品單位成本所需的信息。 這種單位成本是根據從直接材料採購預算，直接人工預算和管理費預算中收集的信息計算得出的。
該預算還提供資產負債表的數據，併計算收益表中銷售的商品成本。
07 - 銷售成本預算
如果您有初始成品庫存（這將成為前一時間段的成品庫存），那麼您可以使用直接材料採購預算，直接人工預算和開銷中的信息來準備商品銷售成本預算。
08 - 銷售和管理費用預算
預測預算中的非製造部分是銷售和管理費用 。 這些費用具有固定和可變成本組成部分。 例如，銷售佣金是基於銷售量並且是可變的。 公用事業可能是固定的。
09 - 預算損益表
當您完成這八個預算時，您將獲得制定預算或預測收益表所需的信息。 預算損益表的結果是公司的營業收入 ，而不是淨利潤。 直到完成財務預算後才能找到淨利潤。