你可以做什麼，不能扣除
如果這些費用在業務範圍內被認為是普通和必要的 ，您只能扣除這些費用：
- 如果您的行業內“常見且被接受”，則費用被視為普通費用。 例如，房東的一項普通費用可能是支付承包商修理屋頂漏水。
- 如果費用對您的業務“有幫助和適當”，則認為是必要的 。 例如，房東的一項必要費用可能是購買Quicken Rental Property Manager ，以更加無縫地追踪房東必須記錄的所有大量記錄。
兩點注意
- 如果您打算申請以下任何一項扣稅項目，您必須保留詳細和準確的記錄。
另請參見： 我應該保留哪些記錄用於稅收目的？ - 這些是常見的稅收減免。 他們不適用於每個房東，租房業主或房產投資者。*
例如，許多這些扣除不適用於那些出租房屋或公寓，也被視為他們的住所。 如果您在當年用於個人使用的時間超過“X”天數，或者以公平市場價出租的天數的“X”％，則該房產被視為住所。 （這些數字將在當前納稅年度的附表E中列出，或者您可以諮詢您的會計師）。
*您必須諮詢您的會計師或國稅局，以確定正確的方式提交稅款和適當扣除您的具體情況。
普通稅收減免
1.折舊
折舊費用用於您為您的企業購買的那些有效期超出當前納稅年度的產品。 對於被認為折舊的東西，它必須符合三條規則：
- 預計將持續一年以上。
- 以某種方式對您的業務有價值。
- 丟失它的價值或隨著時間的推移而磨損。
可折舊資產的一些示例如下：
- 物業的購買價格（減去土地的價值）。
- 改善物業，如新廚櫃或全新的屋頂。
- 灌木或柵欄。
- 家具或電器。
- 用於商業用途的汽車。
不同的資產 （如冰箱和建築物）將具有不同的使用壽命，並且可以使用不同類型的折舊，例如直線折舊和加速折舊 。 請諮詢國稅局或您的會計師，以確定要使用的折舊類型以及您試圖貶值的每項資產的使用年限。
2.被動活動損失
擁有出租物業被視為被動活動。 有一些複雜的規則適用於被動活動，但簡而言之，它們限制了您在被動活動中因其他類型收入而遭受損失的能力。
有一些例外：
- 如果您被視為房地產專業人士（某些規則適用於諸如每年至少750小時在房地產相關活動中工作），則您參與的任何租賃房地產活動不被視為被動活動 。
- 如果您被視為積極參與您的租賃活動，如果您的租金低於100,000美元，您可以扣除高達25,000美元的被動租賃損失。 積極參與意味著您一定參與了管理決策，例如尋找租戶或決定租賃條款，並且您對租賃活動的興趣從未低於當年的10％。 您可以扣除的金額將會減少，您的收入超過$ 100,000美元。 一旦您的收入達到150,000美元，您將無法扣除任何被動活動損失。
3.修理
您可以扣除特定納稅年度發生的維修費用。 修理被認為是保持你的財產“處於良好工作狀態”所必需的工作。 他們不增加物業的重要價值。 修理包括諸如繪畫之類的東西。 重要的是要明白，您對您的財產進行的所有維護都不被視為維修。 國稅局區分改善和修理。 改善被視為增加財產的價值。 改進不能在發生的一年內全部扣除。 相反，他們必須資本化並在其使用年限內貶值。
另請參閱： 改進與修復
4.旅行費用
允許業主扣除某些與業務相關的本地和長途旅行費用 。 這不包括通勤費用，這意味著從您的家到您的日常辦公室或業務場所旅行。
如果您有自己的汽車進行當地旅行，則可以使用標準里程率或使用實際發生的費用（如汽油成本和車輛維護）來扣除。 您還可以扣除停車費和通行費，汽車貸款利息以及任何適用的註冊或許可證費用和稅款。
如果您沒有自己的車輛，您可以出於商業目的扣除您的公共交通費用。
另請參閱： 如何扣除您的稅費差旅費
標準里程率與實際費用
5.興趣
您可以扣除您已支付的與業務相關的費用。 例如：您可以扣除您在抵押付款或其他商業貸款，汽車貸款支付（但僅限用於商業用途的部分）以及僅用於商業用途的信用卡支付的利息。
6.家庭辦公室
如果您將您家的一部分專門用作您的公司的辦公室，您可以將家庭辦公室扣除。 您必須在這裡進行大部分業務以申請扣除。 您可以扣除的金額取決於您家庭辦公室所佔的比例。
另請參閱 ： 內政部扣除的基礎知識
您可以扣除哪些家庭辦公室費用？
7.娛樂費用
不幸的是，娛樂成本並不是指用於娛樂自己的成本。 娛樂成本意味著在商業交易中發生的成本。 例如，將客戶帶到您的鄉村俱樂部或給潛在投資者兩張劇院門票是娛樂費用 。
8.法律和專業費用
如果您聘請專業人員為您工作，您支付給他們的費用可以扣除。 這包括律師費，會計師費用，房地產經紀人費用或支付給其他專業顧問的費用。
9.員工補償
如果你聘請某人為你工作，你可以將你付給他們的工資作為業務開支扣除。 這包括全職僱員的工資，例如物業經理或住宿監督員和兼職僱員 ，例如您一度僱用的承包商修理屋頂漏水。
10.稅
您可以扣除您的財產稅， 房地產稅和銷售稅，這些稅對於一年中不被視為折舊的業務相關項目。 您可以扣除稅務諮詢費用以及編制與您租賃的房地產相關的稅務表格 。 但是，您不能從捍衛財產所有權，收回財產或開發或改進財產中扣除法律費用。 您必須將這些類型的費用添加到您的財產的基礎上。
11.保險
您可以扣除您為大多數類型的保險支付的保險費，包括健康，事故，因果關係，盜竊，洪水，火災，責任，車輛和健康保險等 。
12.傷亡損失
如果您的財產因火災等災難事件而受損，您可能可以扣除部分或全部損失。 您可以扣除的金額將取決於您的保險和財產損失的金額。
其他常見稅務減免包括：
- 廣告費用。
- 租你付給他人。
- 與您的出租物業活動有關的電話。 但是，您無法扣除進入您家的本地服務的第一行。 這被認為是一條私人線路。
- 您可以扣除或扣除支付的費用，以使您的財產可供殘疾人或老人使用。
- 如果您的房產被視為商業建築物，您可以扣除成本以使其節能。
*您應該經常諮詢IRS或註冊會計師，以確定哪些扣減適用於您的具體情況。